Анализ финансовых результатов деятельности

Валовой доход банка можно представить в следующем виде:

ДВ = ДП + ДН,

где ДП - процентные доходы; ДН - непроцентные доходы.

ДВ = сч.70101 + 70102 + 70103 + 70104 + 70106.

На начало года ДВ = 553584 + 40217 + 2623 + 1143 + 290 = 597857 т.р.

На конец года ДВ = 656795 + 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 682156 т.р.

Общая сумма расходов банка:

РСОБ = РСП + РСН,

где РСП - процентные расходы; РСН - непроцентные расходы.

РСОБ = сч.702 = 70201 + 70202 + 70203 + 70204 + 70205 + 70206 + 70208.

На начало года РСОБ = 82037 + 264740 + 41561 + 20985 + 711 + 28593 + + 228 = 438855 т.р.

На конец года РСОБ = 86308 + 276669 + 46638 + 22186 + 850 + 32072 + + 315 = 465038 т.р.

Общая сумма прибыли банка:

П = ДВ - РСОБ.

На начало года П = 159002 т.р.; на конец года П = 217118 т.р.

Общий уровень рентабельности:

РО = (П / ДВ)100 %.

На начало года РО = 26,6 %; на конец года РО = 31,83 %.

Следовательно, с каждого рубля дохода банк получил соответственно 26 и 31 коп. прибыли.

Рентабельность активов:

РА = (ПК / АСР)100 %,

где АСР - средняя величина активов за определенный период; ПК - прибыль банка на конец года.

АСР = (4028613+4943595) / 2 = 4486104т.р. РА = 4,8%.

Следовательно, с каждого рубля своих активов банк получил 4,8 копеек прибыли.

Рентабельность собственного капитала:

РСК = (ПК / КСР)100 %,

где КСР - средний размер собственного капитала за период.

КСР = (861924+991192) / 2 = 926558 т.р. РСК = 23,43%.

Следовательно, с каждого рубля собственного капитала банк получает 23,43 копейки прибыли.

Доходность активов:

= 0,1521.

Следовательно, с каждого рубля активов банк получил 15 копеек дохода.

Основным источником прибыли коммерческого банка является процентная маржа. Фактическая процентная маржа может быть рассчитана по формуле

,

где - средняя величина активов, приносящих доход в виде процентов.

АДП = сч.452.

На начало года АДП = 235881 + 620908 + 489221 + 630724 + 257603 + + 254239 + 16886 = 2505462 т.р.

На конец года АДП = 270411 + 774284 + 719483 + 767013 + 411086 + + 183614 + 17236 = 3143127 т.р.

= (2505462+ 3143127) / 2 = 2824294,5т.р.

Процентные доходы банка на конец года = сч.70101 = 656795 т.р.

Процентные расходы банка на конец года = сч.70201 + 70202 + + 70203 = 86308 + 276669 + 46638 = 409615 т.р.

Следовательно, МФ = 8,75%.

Минимальная процентная маржа:

.

Непроцентные доходы и непроцентные расходы на конец года:

= с.70102 + 70103 + 70104 + 70106 = 20570 + 2738 + 1712 + 341 = 25361 т.р.

= 70204 + 70205 + 70206 + 70208 = 22186 + 850 + 32072 + 315 = 55423 т.р.

Следовательно, ММИН = 1,1 %.

При этой процентной марже банк имеет возможность покрыть необходимые расходы, но не получит прибыль.

Важным показателем доходности банка, применяемым в общемировой практике, является спрэд. Он представляет собой разность между процентами, получаемыми по активным операциям, и процентами, уплачиваемыми по пассивным.

,

где - средняя величина пассивов, по которым выплачиваются проценты.

ПП = сч.40102 + 40201 + 40401 + 407 + 411 + 421 + 423 + 520 + 52104 + 52105.

На начало года ПП = 31595 + 28739 + 6351 + 220119 + 19431+27151+23558+43512+6993+3797+842570+42302 + 260438 + 70938 + 236847 + 133051 = 1997392т.р.

На конец года ПП = 29120 + 28762 + 12405 + 314839 + 155873 + + 1060761 + 304788 + 98544 + 192595 + 75665 = 2273352 т.р.

= (1997392+2273352) / 2 = 2135372 т.р.

Следовательно, С = 4,1 %.

Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами:

УП = (ДН / РСН)100%.

На начало года УП = 87,54 %; на конец года УП = 45,76 %.

Рекомендуемое значение данного показателя должно быть не ниже 50%.Следовательно, полученный результат на конец года не соответствует нормативному значению.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >