Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Анализ финансового состояния предприятия

Расчет показателей ликвидности

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка. Термин "ликвидность" в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка - его способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиком и кредиторами.

Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк всегда должен прогнозировать возможность оттока вкладов до востребования, а также "ненадежность" срочных кладов, увеличение спроса на кредит со стороны клиентуры, изменение экономической конъюнктуры и т.д.

В целях контроля за состоянием ликвидности банка ЦБ РФ установил нормативы ликвидности. Оценка уровня ликвидности коммерческого банка осуществляется путем сопоставления фактических значений коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормативами.

Рассмотрим расчет нормативов ликвидности:

1. Норматив мгновенной ликвидности.

,

где ЛАМ - высоколиквидные активы;

ОВМ - обязательства до востребования.

В состав высоколиквидных активов включаются средства в кассе банка и приравненные к ним средства, ресурсы на корреспондентском счете в ЦБ РФ, вложения в государственные ценные бумаги.

ЛАМ = сч.20202 + 20203 + 30102 + 30202 + 51201.

На начало года ЛАМ = 26739 + 32321 + 60786 + 196785 + 19542 = 336173т.р.

На конец года ЛАМ = 24017 + 36626 + 68631 + 216634 + 27973 = 373881т.р.

К обязательствам до востребования относятся 20 % от средств на расчетных и текущих счетах клиентов, вклады и депозиты до востребования, выпущенные банком собственные векселя до востребования.

ОВМ = (сч.30109 + 40102 + 40201 + 40401 + 40702)0,2 + сч.41101 + + 42101 + 42301 + 52301.

На начало года ОВМ = (6114 + 31595 + 28739 + 6351 + 220119)0,2 + + 19431 + 226687 + 58582 + 33692 =396976т.р.

На конец года ОВМ = (9628 + 29120 + 28762 + 12405 + 314839)0,2 + + 24076 + 289671 + 73695 + 34017 = 500409,8 т.р.

В итоге имеем на начало года Н 2 = 84,68%, на конец года Н 2 = 74,71%.

Минимально допустимое значение норматива Н 2 установлено в размере 20 %.

Оба полученных результата Н 2 соответствуют нормативному значению, что говорит о способности банка выполнить свои обязательства перед вкладчиками на текущий момент, так как вкладчики средств до востребования могут потребовать их возврата у банка в любое время.

2. Норматив текущей ликвидности.

,

где ЛАТ - ликвидные активы; ОВТ - обязательства банка до востребования и на срок до 30 дней.

В состав ликвидных активов включаются высоколиквидные активы, кредиты, выданные банком, со сроком погашения в течение 30 дней, учтенные векселя со сроком погашения в течение 30 дней.

ЛАТ = ЛАМ + сч.45201 + 45203 + 51202.

На начало года ЛАТ = 336173 + 235881 + 620908 + 74863 = 1285825 т.р.

На конец года ЛАТ = 373881 + 270411 + 774284 + 42125 = 1490701т.р.

В состав показателя ОВТ включаются обязательства до востребования ОВМ, вклады и депозиты со сроком до одного месяца, выпущенные банком ценные бумаги со сроком погашения в течение 30 дней, полученные кредиты от других банков (включая ЦБ РФ) со сроком погашения до 30 дней.

ОВТ = ОВМ + сч.31202 + 31203 + 41102 + 42102 + 42302 + 52001.

На начало года ОВТ = 396976+ 160290 + 278226 + 27151 + 141642 + + 15928 + 70938 = 1090521т.р.

На конец года ОВТ = 500410 + 141395 + 339044 + 33794 + 159092 + + 24258 + 98544 = 1296537т.р.

В итоге имеем на начало года Н 3 = 117,91%; на конец года Н 3 = 114,98%.

Минимально допустимое значение норматива Н 3 установлено в размере 70 %.

Оба полученных результата Н 3 соответствуют нормативному значению, что говорит о способности банка выполнить свои обязательства перед клиентом в течение месяца.

3. Норматив долгосрочной ликвидности.

,

где КР - выданные банком долгосрочные кредиты (сроком погашения свыше 1 года); ОД - долгосрочные обязательства банка.

КР = сч.45207 + 45208.

На начало года КР = 254239 + 16886 = 271125 т.р.; на конец года КР = 183614 + 17236 = 200850 т.р.

В долгосрочные обязательства банка включаются средства на депозитных счетах сроком погашения свыше 1 года, полученные банком кредиты на аналогичный срок, обращающиеся на рынке долговые обязательства банка сроком погашения свыше 1 года.

ОД = сч.31508 + 31509 + 41106 + 42106 + 42306 + 42307 + 52105.

На начало года ОД = 67246 + 14358 + 3797 + 42302 + 22371 + 5286 + + 103051 = 258411 т.р.

На конец года ОД = 69125 + 16042 + 3452 + 37978 + 24048 + 4469 + + 75665 =230779т.р.

В итоге имеем на начало года Н 4 = 23,57%; на конец года Н 4 = 16,44%.

Максимально допустимое значение норматива Н 4 установлено в размере 120 %.

Оба полученных результата Н 4 соответствуют нормативному значению.

4. Норматив общей ликвидности.

,

где A - общая сумма всех активов по балансу банка (за минусом счетов 702,704,705); РОТ - обязательные резервы банка (сч.30202 и сч.30204).

На начало года A = 4028613 - 410322 - 57668 = 3560623 т.р.;

РОТ = 196785 т.р.

На конец года A = 4943595 - 432966 - 88659 = 4421970 т.р.;

РОТ = 216634 т.р.

В итоге имеем на начало года Н 5 = 38,22%; на конец года Н 5 = 35,45%.

Минимально допустимое значение норматива Н 5 установлено в размере 20 %.

Оба полученных результата Н 5 соответствуют нормативному значению.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

СКАЧАТЬ ОРИГИНАЛ
Анализ финансового состояния предприятия
Глава 1. Анализ финансового состояния предприятия1.1 Анализ финансовой устойчивости предприятия1.2 Анализ ликвидности активов1.3 Анализ деловой активности1.4 Анализ рентабельности1.5 Определение рейтинговой оценки предприятияГлава 2. Анализ финансового состояния коммерческого банка2.1 Исходные данные2.2 Группировка активов по степени риска вложений2.3 Определение достаточности капитала2.4 Расчет показателей ликвидности2.5 Расчет максимальных размеров риска2.6 Расчет нормативов привлечения денежных вкладов и использования собственных средств2.7 Анализ финансовых результатов деятельности2.8 Рейтинговая оценка деятельности банкаГлава 3. Анализ эффективности инвестиционных проектов3.1 Исходные данные3.2 Расчет производственной программы и общих издержек при реализации инвестиционных проектов3.3 Расчет денежных потоков3.4 Расчет показателей экономической эффективностиГлава 4. Оценка бизнеса4.1 Исходные данные4.2 Метод дисконтированных денежных потоков4.3 Сравнительный метод4.4 Метод чистых активовГлава 5. Анализ производственного левириджа5.1 Исходные данные5.2 Расчет производственного левириджаГлава 6. Методы прогнозирования возможного банкротства предприятия