Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Диагностика производственного и финансового потенциала предприятия

Производственный потенциал - это потенциальный объем производства продукции, потенциальные возможности основных средств, потенциальные возможности использования сырья и материалов, потенциальные возможности профессиональных кадров.

Под финансовым потенциалом понимаются потенциальные финансовые показатели производства (прибыльности, ликвидности, платежеспособности), потенциальные инвестиционные возможности.

В основе расчета системы экономических оценок производственного потенциала предприятия лежит шесть позиций:

  • - потенциальная годовая производственная мощность в расчетных единицах, развернутая по видам основной и побочной продукции;
  • - потенциальный годовой валовой объем выпускаемой продукции, работ, услуг (выручка), в рублях;
  • - потенциальная величина добавленной стоимости, условно-чистой или конечной продукции, в рублях;
  • - потенциальный чистый годовой доход/объем производственной чистой продукции.
  • - потенциальная годовая балансовая прибыль от производственной деятельности при возможных вариантах ценовой стратегии предприятия, в рублях;
  • - потенциальная чистая прибыль после уплаты налогов, в рублях.

Предложенные понятия содержат некоторые недостатки: первый подход определяется три составляющих производственного потенциала: производственную (объем производства продукции, основные средства), материальную (использование сырья и материалов), кадровую (профессиональные кадры), однако не указывает их взаимосвязь и взаимозависимость, что ставит под сомнение достаточность этих составляющих и не дает возможности для разработки механизма оценки и управления;

Таким образом, под производственным потенциалом предприятия следует понимать отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного производственного результата при наиболее эффективном использовании:

  • - интеллектуального капитала предприятия для поиска передовых форм организации производства;
  • - имеющейся техники в целях получения наиболее высокого уровня технологий;
  • - материальных ресурсов для обеспечения максимальной экономии и оборачиваемости.

Методика определения уровня производственного потенциала предприятия включает как экспресс-оценку, так и детализированную оценку, которые проводятся по различным направлениям исследования (таблица 18).

Таблица 18 - Система оценочных показателей при определении уровня производственного потенциала предприятия

Направление исследования

Показатели оценки производственной составляющей

Показатели оценки материальной составляющей

Показатели оценки кадровой составляющей

Анализ движения составляющих ППП

Коэффициент обновления ОФ; Коэффициент выбытия ОФ; Коэффициент прироста ОФ.

Коэффициент неравномерности поставок материалов; Коэффициент вариации.

Коэффициент оборота по приему; Коэффициент оборота по выбытию; Коэффициент текучести кадров; Коэффициент постоянства кадров.

Текущее состояние составляющих ППП

Коэффициент износа ОФ; Коэффициент годности ОФ; Коэффициенты использования парка наличного, сданного в эксплуатацию; Показатели, характеризующие фонд времени использования парка; Коэффициенты использования производственных мощностей.

Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами фактический; Коэффициент обеспеченности материальными ресурсами плановый.

Среднегодовая выработка продукции одним работающим; Показатели баланса рабочего времени.

Эффективность использования составляющих ППП

Фондоотдача; Фондоёмкость; Рентабельность по ОФ; Коэффициент загрузки подвижного состава; Коэффициент сменности; Коэффициент интенсивной нагрузки подвижного состава; Показатель интегральной нагрузки.

Материалоотдача продукции; Материалоемкость продукции; Удельный вес материальных затрат в себестоимости услуг; Коэффициент использования материалов.

Изменение среднего заработка работающих за период; Изменение среднегодовой выработки; Непроизводительные затраты рабочего времени; Сравнение средних тарифных разрядов работ и рабочих; Экономия (перерасход) фонда заработной платы.

При эксресс-оценке уровня производственного потенциала предприятия достаточно рассмотреть 3-5 ключевых обобщающих показателей оценки каждой составляющей производственного потенциала предприятия, при детализированной оценке количество анализируемых показателей значительно выше.

Методика определения уровня производственного потенциала предприятия включает в себя следующие этапы:

- подготовительный этап (определение уровней производственного потенциала предприятия и их характеристика (таблица 19));

Таблица 19 - Характеристика уровней производственного потенциала

Уровень производственного потенциала

Обозначение

Краткая характеристика

Высокий уровень

А

Предприятие находится в состоянии абсолютного равновесия по всем составляющим в соответствии со всеми критериями оценки

Средний уровень

В

Предприятие успешно существует в бизнесе, имеются трудности, которые преодолеваются, т.к. работают механизмы адаптации

Низкий уровень

С

Наличие хронических нарушений большинства параметров всех функциональных составляющих: проблемы с обеспечением предприятия основными производственными фондами, сырьем, материалами, трудовыми ресурсами, неэффективное их использование

- разработка обобщающих и частных показателей оценки эффективности использования производственным потенциалом предприятия по видам (основные и оборотные фонды, трудовые ресурсы).

Определение экспертным путем значимости каждой составляющей в зависимости от региональной или отраслевой принадлежности предприятия в целях определения итогового уровня производственного потенциала хозяйствующего субъекта.

Расчетный этап включает в себя следующие действия:

  • а) на основе исходных данных определяются значения коэффициентов по составляющим производственного потенциала предприятия в целях присвоения соответствующих баллов;
  • б) суммируются баллы по составляющим производственного потенциала предприятия;
  • в) определяется характеристика производственного потенциала предприятия в зависимости от полученных баллов и значимости составляющей производственного потенциала предприятия.

Методика определения уровня производственного потенциала предприятия обладает рядом преимуществ:

  • - пригодность методики для использования ее как отдельными предприятиями, так и при комплексном изучении тенденции отрасли;
  • - структурированность, которая позволяет четко выделить и сформулировать проблемы в управлении производственным потенциалом, подлежащие решению;
  • - доступность понимания результатов всему персоналу предприятия.

Финансовый потенциал предприятия - это отношения, возникающие на предприятии по поводу достижения максимально возможного финансового результата при условии:

  • - наличия собственного капитала, достаточного для выполнения условий ликвидности и финансовой устойчивости;
  • - возможности привлечения капитала в объеме, необходимом для реализации эффективных инвестиционных проектов;
  • - рентабельности вложенного капитала;
  • - наличия эффективной системы управления финансами, обеспечивающей прозрачность текущего и будущего финансового состояния.

Методика определения уровня финансового потенциала предприятия включает следующие этапы:

- определение уровней финансового потенциала предприятий и их характеристики (таблица 20);

Таблица 20 - Характеристика уровней финансового потенциала

Уровень финансового потенциала предприятия

Краткая характеристика

Высокий уровень

Деятельность предприятия прибыльна. Финансовое положение стабильное.

Средний уровень

Деятельность предприятия прибыльна, однако, финансовая стабильность во многом зависит от изменений, как во внутренней, так и во внешней среде.

Низкий уровень

Предприятие финансово нестабильно.

- оценка финансового потенциала предприятия по финансовым показателям. На данном этапе предлагается провести экспресс-анализ основных показателей, характеризующих ликвидность, платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность финансовых показателей, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень их отклонений от фактических значений и возникающие при этом сложности в оценке финансовой устойчивости организации, рекомендуется проводить интегральную рейтинговую оценку финансового потенциала предприятия.

Данный вид оценки включает в себя подготовительный и расчетный этапы.

Подготовительный этап предполагает разработку системы финансовых показателей, по которым будет производиться оценка, а также определение пороговых значений показателей с целью отнесения их к тому или иному уровню финансового потенциала предприятия.

Расчетный этап включает в себя:

  • - расчет значений финансовых показателей предприятия, характеризующих уровень финансового потенциала предприятия;
  • - составление кривой финансового потенциала предприятия по финансовым показателям и определение уровня финансового потенциала предприятия. На данном этапе сопоставляются полученные значения финансовых коэффициентов со шкалой, характеризующей уровни финансового потенциала предприятия по финансовым коэффициентам, и заносят в таблицу. Если соединить отмеченные позиции единой линией, то получается кривая финансового потенциала предприятия по финансовым показателям.

Итоговую оценку уровня финансового потенциала предприятия по финансовым показателям рекомендуется проводить экспертным путем.

Оценка финансового потенциала предприятия по критерию "возможность привлечения дополнительного капитала". Возможность обеспечения реализации наиболее эффективных форм вложения капитала, направленных на расширение экономического потенциала предприятия, зависит от инвестиционной привлекательности предприятия, представляющий собой систему экономических отношений между субъектами хозяйствования по поводу эффективного развития бизнеса и поддержания конкурентоспособности за счет внутренних и внешних инвестиционных источников. Следовательно, уровень финансового потенциала предприятия по критерию "возможность привлечения дополнительного капитала" также будет определяться степенью привлекательности предприятия для потенциального инвестора.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

СКАЧАТЬ ОРИГИНАЛ
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Введение1. Предмет, задачи, содержание анализа и сущность диагностики деятельности предприятия2. Виды анализа: их классификация и характеристика3. Методы проведения анализа и диагностики деятельности предприятия: основные принципы анализа, приемы анализа4. Информационная база анализа и диагностики деятельности предприятия5. Организация аналитической работы и оценки потенциала предприятия6. Анализ финансового состояния предприятия7. Анализ экономических результатов деятельности предприятия8. Анализ производственных результатов предприятия9. Анализ результатов технического развития предприятия10. Анализ результатов социального развития предприятия11. Анализ использования материальных ресурсов и состояние их запасов12. Анализ состояния и использования основных средств предприятия13. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия14. Анализ затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг)15. Оценка эффективности деятельности предприятия16. Диагностика кадрового и технического потенциала предприятия17. Диагностика производственного и финансового потенциала предприятияСписок использованных источников