Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО "Деревообрабатывающий комбинат"

Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

Содержание хозяйственных операций

Сумма,

руб.

Д

К

1.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

А: брус деревянный - 20 м3 по 5470 руб.,

стекло дверное - 5 м2 по 486 руб.,

гвозди - 2 кг. по 248 руб.,

петли - 100 шт. по 53 руб.,

И т о г о :

  • 109400
  • 2430
  • 496
  • 5300
  • 117626

20-1

10

2.

Отпущены со склада в производство материалы на изготовление:

Б: брус деревянный - 10 м3 по 5470 руб.,

саморезы 100 шт. по 0,5 руб.

поролон 15 м. по 97 руб.

материя обивочная 50 м. по 75 руб.

И т о г о :

  • 54700
  • 50
  • 1455
  • 3750
  • 59955

20-2

10

3.

Начислена амортизация основных средств:

  • 1) - здания предприятия
  • - прочего инвентаря

Итого по общехозяйственным ОС:

  • 2) - помещения цеха
  • - оборудования

Итого по общепроизводственным ОС:

И т о г о :

  • 1646
  • 616
  • 2262
  • 1450
  • 939
  • 2389
  • 4651
  • 26
  • 26
  • 25
  • 25

02

4.

Акцептован счет ООО «Зебра» за поступившее оборудование «Лесопилка»

Сумма НДС

И т о г о :

  • 100000
  • 18000
  • 118000
  • 08
  • 19

60

5.

Акцептован счет ООО «Авто» за доставку оборудования «Лесопилка» и погрузочно-разгрузочные работы

Сумма НДС

И т о г о :

  • 5000
  • 900
  • 5900
  • 08
  • 19

60

6.

Оборудование «Лесопилка» введено в эксплуатацию

(по фактическим расходам 100000 + 5000)

105000

01

08

7.

Переведены денежные средства ООО «Зебра» с расчетного счета за оборудование «Лесопилка»

Возмещен из бюджета НДС

  • 118000
  • 18000
  • 60
  • 68
  • 51
  • 19

8.

Переведены денежные средства ООО «Авто» с расчетного счета за доставку оборудования «Лесопилка» и погрузочно-разгрузочные работы

Возмещен из бюджета НДС

  • 5900
  • 900
  • 60
  • 68
  • 51
  • 19

9.

Поступили денежные средства от ООО «Радуга»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:

  • 58436
  • 8913,97
  • 51
  • 68
  • 62
  • 51

10.

Поступили денежные средства от ООО «ВНЗМ»

Погашена сумма НДС перед бюджетом:

  • 50000
  • 7627,12
  • 51
  • 68
  • 62
  • 51

11.

Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары

1000

71

50

12.

Приобретены секретарем канцтовары в магазине

800

26

71

13.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем

200

50

71

14.

Поступили материалы от ООО «Момент»:

брус деревянный - 5 м3 по 6454,6 руб.,

стекло дверное - 5 м2 по 573,48 руб.,

гвозди - 2 кг. по 292,64 руб.,

петли - 100 шт. по 62,54 руб.

И т о г о :

В том числе НДС:

  • 32273
  • 2867,4
  • 585,28
  • 6254
  • 41979,68
  • 6403,68
  • 10
  • 19

60

15.

Погашена задолженность за поставленные материалы перед:

  • - ООО «Момент»
  • - ООО «Магнит»
  • - ООО «Древо»

И т о г о :

Возмещен из бюджета НДС:

  • 41979,68
  • 17300
  • 11730
  • 71009,68
  • 10831,98
  • 60
  • 68
  • 51
  • 19

16.

Начислена заработная плата работникам

  • 1) В службе управления:
    • - специалистам и служащим
    • - вспомогательным работникам
  • 2) Основного производства:
    • - за пр. А
    • - за пр. Б

И т о г о :

  • 58500
  • 19500
  • 30000
  • 19010
  • 127010
  • 26
  • 26
  • 20-1
  • 20-2

70

17.

Из заработной платы удержан НДФЛ 13%

  • 1) В службе управления:
    • - специалистам и служащим
    • - вспомогательным работникам
  • 2) Основного производства:
    • - за пр. А
    • - за пр. Б

И т о г о :

  • 7605
  • 2535
  • 3900
  • 2471,30
  • 16511,30

70

68

18.

Перечислен НДФЛ в бюджет

16511,30

68

51

19.

Сдан в кассу остаток подотчетной суммы главным плотником Жибер Т.С.

5432

50

71

20.

Начислено во внебюджетные фонды с ФОТ (ЕСН) 26%:

  • 1) В службе управления:
    • - специалистам и служащим
    • - вспомогательным работникам
  • 2) Основного производства:
    • - за пр. А
    • - за пр. Б

И т о г о :

  • 15210
  • 5070
  • 7800
  • 4942,60
  • 33022,60
  • 26
  • 26
  • 20-1
  • 20-2

69

21.

Погашена задолженность перед внебюджетными фондами:

  • - в федеральный бюджет 6%
  • - в пенсионный фонд 14%
  • - в фонд социального страхования 3,2%
  • - в фонд медицинского страхования:

территориальный 2%

федеральный 0,8%

И т о г о :

  • 7620,6
  • 17781,4
  • 4064,32
  • 2540,2
  • 1016,08
  • 33022,60

69

51

22.

Перечислено с р/с в кассу для выдачи заработной платы

110498,70

50

51

23.

Выдана заработная плата

110498,70

70

50

24.

Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А - 200 ч, Б - 150 ч)

об. Д25/оборудование = 939,0

  • 200/350 = 0,571; 0,571*939,0=536,17
  • 150/350 = 0,429; 0,429*939,0=402,83

И т о г о :

  • 536,17
  • 402,83
  • 939,00
  • 20-1
  • 20-2

25

25.

Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А - 30000, Б - 19010)

И т о г о : 49010,00

об. Д25/цех = 1450,00

  • 30000/49010 = 0,612; 0,612*1450=887,40
  • 19010/49010 = 0,388; 0,388*1450=562,60

И т о г о :

  • 887,40
  • 562,60
  • 1450,00
  • 20-1
  • 20-2

25

26.

Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам

об. Д26 = 101342,00

  • 0,612*101342,0 = 62021,30
  • 0,388*101342,0 = 39320,70

И т о г о :

  • 62021,30
  • 39320,70
  • 101342,0
  • 20-1
  • 20-2

26

27.

Выпущена из производства готовая продукция по фактической с/с:

  • - А: 89 шт. по 3972,061 руб.
  • - Б: 110 шт. по 1261,91 руб.

И т о г о :

  • 353513,47
  • 138810,13
  • 492323,60

40

  • 20-1
  • 20-2

28.

Отражена плановая с/с готовой продукции:

  • - по изделию А 89*9390=349770
  • - по изделию Б 110*1190=130900

И т о г о :

  • 349770,0
  • 130900,0
  • 480670,0

43

40

29.

Отгружена ООО «Строительная компания» ГП

А - 150 шт. по продажной цене 5000 руб.

В т.ч. НДС

  • 750000
  • 114406,78

62

90

30.

Отгружена ООО «Строительная компания» ГП

Б - 180 шт. по продажной цене 1600 руб.

В т.ч. НДС

  • 288000
  • 43932,20

62

90

31.

Отражен НДС по отгруженной продукции

158338,98

90

68

32.

Списывается плановая с/с отгруженной продукции:

  • - по изделию А 150*3930 = 589500
  • - по изделию Б 180*1190 = 214200

И т о г о :

  • 589500
  • 214200
  • 803700

90

43

33.

Списывается отклонение фактической с/с от плановой:

В части формы №2

  • - по изделию А (64 шт);
  • - по изделию Б (60 шт)

В части оставшейся ГП

  • - по изделию А (25 шт);
  • - по изделию Б (50 шт)
  • 2691,9
  • 4314,6
  • 1051,53
  • 3595,57
  • 90
  • 43
  • 40
  • 40

34.

Поступила на р/с оплата от ООО «Сокол» за отгруженную продукцию

Погашена сумма НДС перед бюджетом

  • 1038000
  • 158338,98
  • 51
  • 68
  • 62
  • 51

35.

Реализуется станок «Лесопилка» старой модификации:

Списывается первоначальная стоимость ОС

70000

01-1

01

36.

Списывается амортизация ОС

20000

02

01-1

37.

Станок отгружен покупателю

Поступила на р/с выручка от реализации

  • 80000
  • 80000
  • 62
  • 51
  • 91
  • 62

38.

Списывается остаточная стоимость ОС

50000

91

01-1

39.

Начислен НДС с суммы превышения выручки над первоначальной стоимостью объекта

Погашен НДС перед бюджетом:

  • 12203,39
  • 12203,39
  • 91
  • 68
  • 68
  • 51

40.

Выявлен финансовый результат (прибыль)

об. Д90 = 969045,48

об. К90 = 1038000

68954,52

90

99

41.

Закрывается счет прочих доходов и расходов

28200

91

99

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

СКАЧАТЬ ОРИГИНАЛ
Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ООО "Деревообрабатывающий комбинат"