Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Бухучет и аудит arrow Основы бухгалтерского учета на предприятии

Журнал хозяйственных операций за октябрь

Таблица 2

Содержание операции

Сумма

Корреспондирующие счета

Дебит

Кредит

1

2

3

4

5

1

Акцептован счет поставщика за офисную мебель:

На покупную стоимость

23000

08

60

2

Акцептован счет сервисной службы за доставку и сборку офисной мебели

1800

08

60

3

Оплачено с расчетного счета:

  • - поставщикам мебели;
  • - сервисной службе за доставку и сборку мебели
  • 23000
  • 1800
  • 60
  • 60
  • 51
  • 51

4

Оприходован и принят в эксплуатацию комплект офисной мебели:

- на первоначальную стоимость

24800

01

08

5

Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности

350

51

76

6

Отпущено со склада топливо для технологических нужд производства (по фактической себестоимости)

1400

20

10-3

7

Акцептован счет поставщика за поступившие основные материалы:

- по покупным ценам

9700

10-1

60

8

Получены счета транспортных организаций за услуги по доставке основных материалов

1200

10-1

60

9

Отпущены со склада вспомогательные материалы (по фактической себестоимости):

  • - для обслуживания оборудования
  • - для хозяйственных нужд
  • - для нужд управления организацией

Итого:

  • 1240
  • 470
  • 170
  • 1880
  • 25-1
  • 25-2
  • 26
  • 10-6
  • 10-6
  • 10-6

10

Отпущены со склада в производство основные материалы по покупным ценам

120000

20

10-1

11

Списываются транспортно-заготовительные расходы по затраченным в производство основным материалам

1882

20

10-1

12

Начислено за аренду складских помещений:

  • - за текущий месяц
  • - следующие два месяца

Итого:

  • 170
  • 340
  • 510
  • 25-2
  • 97
  • 76
  • 76

13

Перечислено за аренду складских помещений

170

76

51

14

Начислена и распределена заработная плата за текущий месяц:

  • - производственным рабочим
  • - рабочим, обслуживающим оборудование
  • - ИТР и служащим производственных подразделений
  • - управленческому персоналу
  • - рабочим за время очередных отпусков

Итого:

  • 59000
  • 5000
  • 18000
  • 13000
  • 3800
  • 98800

20

  • 25-1
  • 25-2
  • 26

96

  • 70
  • 70
  • 70
  • 70
  • 70

15

Начислено во внебюджетные фонды по ЕСН в размере 26,0 % от сумм начисленной заработной платы

  • - производственным рабочим
  • - рабочим, обслуживающим оборудование
  • - ИТР и служащим производственных подразделений
  • - управленческому персоналу
  • - рабочим за время очередных отпусков

Итого:

  • 15340
  • 1300
  • 4680
  • 3380
  • 988
  • 25688

20

  • 25-1
  • 25-2
  • 26

96

  • 69
  • 69
  • 69
  • 69
  • 69

16

Удержано из заработной платы рабочих и служащих:

  • - налог на доходы физических лиц по ставке 13 %
  • - суммы по исполнительным листам

Итого:

  • 12844
  • 720
  • 13564
  • 70
  • 70
  • 68
  • 76

17

Резервируются для включения в себестоимость продукции предстоящие расходы на оплату отпусков в размере 8 % от заработной платы:

  • - производственных рабочих
  • - рабочих, обслуживающих оборудование

Итого:

  • 4720
  • 400
  • 5120
  • 20
  • 25-1
  • 96
  • 96

1

2

3

4

5

18

Начислена амортизация по основным средствам за месяц:

  • - машин и оборудования
  • - зданий и сооружений производственного назначения
  • - зданий, сооружений управления организацией

Итого:

  • 2900
  • 1400
  • 1300
  • 5600
  • 25-1
  • 25-2
  • 26
  • 02
  • 02
  • 02

19

Списываются для включения в себестоимость основной продукции, произведенные в прошлом полугодии расходы по подписке на газеты и журналы в доле, относящейся к текущему месяцу

112

20

97

20

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

10840

20

25-1

21

Включаются в полном объеме в себестоимость основной продукции:

  • - общепроизводственные расходы
  • - общехозяйственные расходы
  • 24720
  • 17850
  • 20
  • 20
  • 25-2
  • 25-1

22

Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости согласно калькуляции

Затраты в незавершенном производстве на конец месяца 150000

223804

43

20

23

Предъявлены покупателю расчетные документы на отгруженную продукцию:

- по договорным ценам

Доходы, учитываемые при расчете налоговой базы, определяются методом начисления

147850

90-1

62

24

Списывается отгруженная покупателю продукция по фактической себестоимости

147850

90-2

43

25

Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции покупателям

2800

44

60

26

Списываются в полном объеме расходы на продажу на увеличение себестоимости продукции

2800

90-2

44

27

Поступила на расчетный счет задолженность от покупателей за проданную продукцию по договорным ценам с НДС

147850

51

62

28

Выявляется и списывается финансовый результат от продажи продукции

8200

90-9

99

29

Начислен текущий платеж налога на прибыль по ставке 24 %

1968

99

68

30

Получено по чеку наличными с расчетного счета:

  • - для выдачи заработной платы рабочим и служащим
  • - на хозяйственные нужды

Итого:

  • 95000
  • 1000
  • 96000
  • 50
  • 50
  • 51
  • 51

31

Перечислена задолженность с расчетного счета:

  • - во внебюджетные фонды по ЕСН
  • - бюджету по налогу на доходы физических лиц
  • - на лицевые счета получателям по исполнительным листам

Итого:

  • 4100
  • 5800
  • 1500
  • 11400

69

  • 68
  • 76
  • 51
  • 51

51

32

Выдано из кассы рабочим и служащим:

  • - заработная плата в полном объеме
  • - под отчет на хозяйственные расходы

Итого:

  • 95000
  • 1000
  • 96000
  • 70
  • 71
  • 50
  • 50

33

Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков

4500

60

51

34

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности транспортным организациям

1200

60

51

35

Перечислена с расчетного счета задолженность по налогу на прибыль

1968

68

51

Всего:

1424836

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

СКАЧАТЬ ОРИГИНАЛ
Основы бухгалтерского учета на предприятии