Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами

На предприятии товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.

При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованных банками.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб. с. с. > 0,1), характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:

Коб. с. с. = (стр.490-252-244+590-190-230) / (стр.290-252-244-230);

Коб. с. с. н= (9837-791-0+425-19657-421) / (19477-791-0-421) =-0,58;

Коб. с. с. к= (14452-791-0+791-17407-418) / (20281-791-0-418) =-0,18.

Расчет Коб. с. с. дает основание для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным.

Таблица 10

Анализ наличия собственных оборотных средств

Показатели

Сумма, тыс. р.

Изменение за год,

(+, - )

на начало года

на конец года

1

Наличие собственных оборотных средств

-9820

-2955

+6865

2

Запасы

8902

10687

+1785

3

Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги

8422

7321

-1101

4

Дебиторская задолженность по векселям к получению

-

-

-

5

Авансы выданные

-

-

-

6

Итого (стр.2 по стр.5)

17324

18008

+684

7

Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты

2215

3724

+1509

8

Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги

23004

16102

-6902

9

Векселя к уплате

-

-

-

10

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

-

-

-

11

Итого (стр.7 по стр.10)

25219

19826

-5393

12

Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.6-стр.11)

-7895

-1818

+6077

13

Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр.1 - стр.12)

-1925

-1137

-788

Таблица 11

Анализ коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами

№ пп

Показатели

Усл. обозн.

Интервал оптимального значения

На начало года

На конец года

Абс. изменние

1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коб. с. с.

Коб. с. с. > 0,1

-0,58

-0,18

+0,76

Вывод: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в начале года составил - 0,58 и в конце года повысился на 0,76, что является положительным моментом. Большая половина средств предприятия остается заемной. Структура баланса предприятия была неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. Затем, финансовое состояние предприятия улучшилось, появились возможности в проведении независимой финансовой политики.

По результатам анализа, проведенного в таблице 10, выявлен недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >