Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами
На предприятии товарные и производственные запасы, как правило, не покрываются собственными оборотными средствами, и предприятие использует внешние источники средств для их образования, к которым можно отнести краткосрочные кредиты и займы, кредиторскую задолженность по товарным операциям.
При анализе обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами определяется излишек (+) или недостаток (-) наличия собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованных банками.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб. с. с. > 0,1), характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости:
Коб. с. с. = (стр.490-252-244+590-190-230) / (стр.290-252-244-230);
Коб. с. с. н= (9837-791-0+425-19657-421) / (19477-791-0-421) =-0,58;
Коб. с. с. к= (14452-791-0+791-17407-418) / (20281-791-0-418) =-0,18.
Расчет Коб. с. с. дает основание для признания структуры баланса предприятия неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным.
Таблица 10
Анализ наличия собственных оборотных средств
|
№ |
Показатели |
Сумма, тыс. р. |
Изменение за год, (+, - ) |
|
|
на начало года |
на конец года |
|||
|
1 |
Наличие собственных оборотных средств |
-9820 |
-2955 |
+6865 |
|
2 |
Запасы |
8902 |
10687 |
+1785 |
|
3 |
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков за товары, работы и услуги |
8422 |
7321 |
-1101 |
|
4 |
Дебиторская задолженность по векселям к получению |
- |
- |
- |
|
5 |
Авансы выданные |
- |
- |
- |
|
6 |
Итого (стр.2 по стр.5) |
17324 |
18008 |
+684 |
|
7 |
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты |
2215 |
3724 |
+1509 |
|
8 |
Кредиторская задолженность за товары, работы и услуги |
23004 |
16102 |
-6902 |
|
9 |
Векселя к уплате |
- |
- |
- |
|
10 |
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
- |
- |
- |
|
11 |
Итого (стр.7 по стр.10) |
25219 |
19826 |
-5393 |
|
12 |
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.6-стр.11) |
-7895 |
-1818 |
+6077 |
|
13 |
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов, затрат и дебиторской задолженности за товары, работы, услуги (стр.1 - стр.12) |
-1925 |
-1137 |
-788 |
Таблица 11
Анализ коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами
|
№ пп |
Показатели |
Усл. обозн. |
Интервал оптимального значения |
На начало года |
На конец года |
Абс. изменние |
|
1 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
Коб. с. с. |
Коб. с. с. > 0,1 |
-0,58 |
-0,18 |
+0,76 |
Вывод: коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами в начале года составил - 0,58 и в конце года повысился на 0,76, что является положительным моментом. Большая половина средств предприятия остается заемной. Структура баланса предприятия была неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным. Затем, финансовое состояние предприятия улучшилось, появились возможности в проведении независимой финансовой политики.
По результатам анализа, проведенного в таблице 10, выявлен недостаток собственных оборотных средств для покрытия запасов и затрат, не прокредитованных банком, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.
