Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Анализ безубыточности

Анализ безубыточности


Вариант 5.

Задание 1. Предприятие производит товары, переменные затраты на которые составляют 10 грн. Постоянные затраты (F) составляют 170 тыс. грн. Цена реализации одного товара (р) 15 грн. Объем продаж (q) составляет 400 тис. штук.

Прибыль до уплаты налога:

П=Ов-Зпост-Зпер=(15-10)*400000-170000=1830000 грн.

1.1 Точка безубыточности:

Точка безубыточности в денежном выражении -- такая минимальная величина дохода, при которой полностью окупаются все издержки (прибыль при этом равна нулю):

, где

безубыточность прибыль рентабельность дебиторский

BEP (англ. break-even point) -- точка безубыточности,

TFC (англ. total fixed costs) -- величина постоянных издержек,

VC (англ. unit variable cost) -- величина переменных издержек на единицу продукции,

P (англ. unit sale price) -- стоимость единицы продукции (реализация),

C (англ. unit contribution margin) -- прибыль с единицы продукции без учета доли постоянных издержек (разница между стоимостью продукции (P) и переменными издержками на единицу продукции (VC)).

Точка безубыточности в единицах продукции -- такое минимальное количество продукции, при котором доход от реализации этой продукции полностью перекрывает все издержки на ее производство:

.

  • 1.2 Запас финансовой прочности
  • 1.3 Операционный леверидж
  • 2. Как изменится операционная прибыль, если ожидаются следующие изменения:
    • А) Объем продаж вырастет на 20%
    • Б) Цена вырастет на 20%
    • В) Постоянные затраты снизятся на 20%

В таблице 2.1. представлены результаты анализа при комбинациях различных факторов.

Таблица 2.1

Анализ изменения прибыли при колебаниях различных факторов

Показатели

Базовый вариант

Увеличение объема продаж

Увеличение цены

Снижение постоянных затрат.

Объем продаж (тыс. грн.)

6 000

7200

7200

6 000

Постоянные затраты (тыс. грн.)

170

170

170

136

Переменные затраты (тыс. грн.)

4000

4000

4000

4000

Прибыль (тыс.грн.

1 830

3030

3030

1 864

Прирост прибыли,%

0

65,57

65,57

1,85

Маржа безопасности, тыс.грн

2000

3. Оценка финансового состояния предприятия

Финансовые данные компании за 2009 и 2010 г. (в тыс. грн.) представлены в следующей таблице:

Показатель

2009

2010

Выручка от реализации без НДС

3800

4200

Амортизация за период

150

150

Себестоимость проданных товаров(без амортизации)

1540

1620

Прочие издержки

110

98

Процентные платежи

95

95

Денежные средства

1050

1050

Счета к получению

860

860

Краткосрочные векселя к оплате

140

140

Долгосрочный кредит

4200

3200

Основные средства, нетто

5800

5880

Счета к оплате

840

960

Товарно-материальные запасы

1950

2100

Ставка налога на прибыль

25%

25%

Используя приведенные данные, составьте баланс(Форма №1) и отчет о финансовых результатах (Форма №2) и вычислите:

  • - значение чистой прибыли;
  • - величину собственного капитала предприятия;
  • - ROA, ROE;
  • - оборачиваемость дебиторской задолженности;
  • - коэффициент срочной ликвидности;
  • - коэффициент финансовой стабильности.

Додатокдо Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2 "Баланс"

КОДИ

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Організаційно-правова форма господарювання

за КОПФГ

Орган державного управління

за СПОДУ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

Адреса

Баланс

на

20

р.

Форма N 1

Код за ДКУД

1801001

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

накопичена амортизація

012

(

)

(

)

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

5800

5880

первісна вартість

031

5950

6030

знос

032

(

150

)

(150

)

Довгострокові біологічні активи:

справедлива (залишкова) вартість

035

первісна вартість

036

накопичена амортизація

037

(

)

(

)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств

040

інші фінансові інвестиції

045

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

Відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

5800

5880

II. Оборотні активи

Виробничі запаси

100

1950

2100

Поточні біологічні активи

110

Незавершене виробництво

120

Готова продукція

130

Товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

860

650

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

(

)

(

)

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

в національній валюті

230

1050

1200

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

3860

3950

III. Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

280

9660

9830

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

Резервний капітал

340

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

Неоплачений капітал

360

(

)

(

)

Вилучений капітал

370

(

)

(

)

Усього за розділом I

380

4480

5530

II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

Цільове фінансування

420

Усього за розділом II

430

III. Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

440

3200

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

460

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

4200

3200

IV. Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

140

140

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

840

960

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

з оплати праці

580

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

Усього за розділом IV

620

980

1100

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

9660

9830

Керівник

Головний бухгалтер

Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 3

КОДИ

Дата (рік, місяць, число)

01

Підприємство

за ЄДРПОУ

Територія

за КОАТУУ

Орган державного управління

за СПОДУ

Організаційно-правова форма господарювання

за КОПФГ

Вид економічної діяльності

за КВЕД

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

Звіт про фінансові результати

за

20

р.

Форма N 2

Код за ДКУД

1801003

I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Стаття

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

010

4200

3800

Податок на додану вартість

015

(

)

(

)

Акцизний збір

020

(

)

(

)

025

(

)

(

)

Інші вирахування з доходу

030

(

98

)

(

110

)

Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)

035

4102

3690

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

040

(

1620

)

(

1540

)

Загальновиробничі витрати

045

(

)

(

)

Валовий:

прибуток

050

2482

2150

збиток

055

(

)

(

)

Інші операційні доходи

060

95

95

Адміністративні витрати

070

(

)

(

)

Витрати на збут

080

(

)

(

)

Інші операційні витрати

090

(

)

(

)

Фінансові результати від операційної діяльності:

прибуток

100

2577

2245

збиток

105

(

)

(

)

Доход від участі в капіталі

110

Інші фінансові доходи

120

Інші доходи

130

Фінансові витрати

140

(

)

(

)

Втрати від участі в капіталі

150

(

)

(

)

Інші витрати

160

(

)

(

)

Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування:

прибуток

170

2577

2245

збиток

175

(

644,25

)

(

561,25

)

Податок на прибуток від звичайної діяльності 25%

180

(

)

(

)

Фінансові результати від звичайної діяльності:

прибуток

190

1932,75

1683,75

збиток

195

(

)

(

)

Надзвичайні:

доходи

200

витрати

205

(

)

(

)

Податки з надзвичайного прибутку

210

(

)

(

)

Чистий:

прибуток

220

1932,75

1683,75

збиток

225

(

)

(

)

II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ

Найменування показника

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Матеріальні затрати

230

Витрати на оплату праці

240

Відрахування на соціальні заходи

250

Амортизація

260

Інші операційні витрати

270

Разом

280

III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ

Назва статті

Код рядка

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Середньорічна кількість простих акцій

300

Скоригована середньорічна кількість простих акцій

310

Чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію

320

Скоригований чистий прибуток (збиток) на одну просту акцію

330

Дивіденди на одну просту акцію

340

Керівник

Головний бухгалтер

  • 1) Рассчитаем рентабельность совокупного капитала
  • 2) Рассчитаем рентабельность собственного капитала

ROEн = Чистая прибыль/Собственный капитал =р.220 ф.2/р.380.ф.1

= 44,4/594,4 = 0,798;

RROE г = 1684/4480 = 0,37.

RROE = 1933/5530 = 0,35.

3) Коэффициент финансовой стабильности (Кфс)

Кфсн = Собственный капитал/Всего источников средств=р.380.ф.1/р.640.ф.1

Кфг=4480/9660=0,46

Кф=5530/9830=0,56

4) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Кдеб)

Кдебн = Выручка от реализации/Среднегодов. ст-ть деб. зад. =

=

5) Коэффициент срочной ликвидности (Кср)

Ксрл = (Текущие активы - Материальные запасы)/Текущие пассивы

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
 
Предметы
Банковское дело
Бухучет и аудит
География
Журналистика
Информатика
История
Культурология
Литература
Маркетинг
Математика, химия, физика
Медицина
Менеджмент
Недвижимость
Охрана труда
Педагогика
Политология
Право
Психология
Религиоведение
Сельское хозяйство
Социология
Спорт
Техника
Товароведение
Философия
Финансы
Экология
Экономика
Этика и эстетика
Прочее