Финансовый план

Рассчитаем требуемый объем финансовых ресурсов и их источников. Удобно принять следующую схему расчетов:

• - смета общих затрат на производство;
• - себестоимость производства единицы продукции;
• - цена реализации продукции;
• - точка безубыточности;
• - запас финансовой прочности;
• - срок окупаемости затрат.
• 1) Рассмотрим смету общих затрат на производств, приведенную в таблице

Таблица - смета затрат на производство

Необходимые затраты в первый год функционирования проекта составят 6804784 руб.

• 2) Рассчитаем себестоимость единицы продукции. Себестоимость продукции пчеловодства рассчитывается по принятой в РСФСР системе условных медовых единиц (из-за разной ценности продуктов пчеловодства). Данная система коэффициентов выглядит следующим образом:
• 1 кг меда = 1 у.м.е.
• 1 кг прополиса = 5 у.м.е.
• 1 кг пыльцы = 3 у.м.е.
• 1 кг перги = 2 у.м.е.
• 1 кг маточного молочка 200 у.м.е.

Для подсчета себестоимости подсчитаем общее число производимой продукции в условных медовых единицах:

19662,5 * 1+ 30*5 + 4500*3 + 10000*2 + 3,5*200 = 54012,5 у.м.е.

Теперь вычислим себестоимость 1 у.м.е.:

6362283 :54012,5 = 118 рублей

То есть себестоимость 1 кг меда - 118 рублей.

Следовательно, себестоимость остальной продукции :

• 1 кг перги - 236 рублей;
• 1 кг пыльцы - 354 рублей;
• 1 кг маточного молочка - 23600 рублей
• 1 кг прополиса - 590 рублей.
• 3) Рассчитаем цену реализации продукции.

Цена реализации рассчитывается по формуле:

Ц = С / (1-Пр)

где С - себестоимость производства единицы продукции;

Пр - минимально приемлемая доля прибыли в цене единицы продукции.

Наше предприятие хочет минимально приемлемую долю прибыли в цене единицы продукции в размере 20 процентов. Поэтому цена реализации 1 кг меда составит:

Цр = 118:(1 - 0,2) = 147,5 рублей.

Так как наша продукция относится к пищевой, то НДС составит 10 % от цены реализации. С учетом налога на добавленную стоимость цена 1 кг меда составит 147,5 + 14,75 = 162,25 рублей.

Аналогичным образом можно вычислить цену реализации с учетом НДС на остальную продукцию:

• 1 кг пыльцы - 389,4 рублей;
• 1 кг перги - 259,6 рублей;
• 1 кг прополиса - 649 рублей;
• 1 кг маточного молочка - 25960 рублей.
• 4) Рассчитаем точку безубыточности для продукции пчеловодства. Анализ безубыточности необходимо выполнить с целью определения минимального объёма реализации продукции, при котором доход от реализации равен издержкам производства.

Определяется как отношение условно-постоянных издержек к разнице между ценой и переменной составляющей себестоимости единицы продукции.

Точка безубыточности в условных медовых единицах продукции:

Точка б/у = 543900: ( 162,25 - 116,12) = 11791 у.м.е.

Точка безубыточности (в стоимостном выражении):

Затраты постоянные

Точка б/у = ---------------------------- = ____ руб.

1 - Удельный вес переменных

затрат в объёме продаж

Точка б/у =543900 : (1- 0,71) = 1875518 рублей

5) Под финансовой прочностью понимается разница между объемом продаж и объемом точки безубыточности, которая показывает финансовую устойчивость деятельности проектируемого предприятия в зависимости от ситуации на рынке и в производстве продукции. Данные о финансовой прочности предприятия показаны в таблице.

Таблица - Расчёт безубыточности и запаса финансовой прочности

Таким образом, в первый год деятельности с учетом налогов мы получим чистую прибыль в размере 7660516.25-6804784- ((7660516.25-6804784)*0,15)=727372.45 рублей.

Рентабельность продаж в первый год составит 727372,45:7660516,25*100 %= 9,5 %.

Рентабельность производства в первый год составит 727372,45: 6804784 *100 % = 10,7 %

Во второй год затраты станут в разы меньше.

Следовательно с учетом объема продаж предыдущего года чистая прибыль и рентабельность составит:

Чистая прибыль =5536488,9рублей

Рентабельность продаж во второй год = 72 %.

Рентабельность производства во второй год =482,7 %.