Финансовый план
Рассчитаем требуемый объем финансовых ресурсов и их источников. Удобно принять следующую схему расчетов:
- - смета общих затрат на производство;
- - себестоимость производства единицы продукции;
- - цена реализации продукции;
- - точка безубыточности;
- - запас финансовой прочности;
- - срок окупаемости затрат.
- 1) Рассмотрим смету общих затрат на производств, приведенную в таблице
Таблица - смета затрат на производство
Статьи затрат |
На единицу продукции |
Всего затраты |
1 |
2 |
3 |
Условно-переменные расходы В том числе: * Сырьё, материалы и оборудование |
82.15 |
4429440 |
*Транспортно-заготовительные расходы |
13.54 |
730000 |
* Электроэнергия, вода, тепло |
0.54 |
29000 |
* Заработная плата рабочих персонала |
15.30 |
825000 |
* Начисления на ФОТ |
4.59 |
247500 |
Условно-постоянные расходы В том числе: * Аренда |
||
|
- |
- |
|
9.81 |
442944 |
* Прочие общепроизводственные расходы |
0.97 |
45000 |
|
1.03 |
55900 |
Итого себестоимость |
118 |
6362283 |
Необходимые затраты в первый год функционирования проекта составят 6804784 руб.
- 2) Рассчитаем себестоимость единицы продукции. Себестоимость продукции пчеловодства рассчитывается по принятой в РСФСР системе условных медовых единиц (из-за разной ценности продуктов пчеловодства). Данная система коэффициентов выглядит следующим образом:
- 1 кг меда = 1 у.м.е.
- 1 кг прополиса = 5 у.м.е.
- 1 кг пыльцы = 3 у.м.е.
- 1 кг перги = 2 у.м.е.
- 1 кг маточного молочка 200 у.м.е.
Для подсчета себестоимости подсчитаем общее число производимой продукции в условных медовых единицах:
19662,5 * 1+ 30*5 + 4500*3 + 10000*2 + 3,5*200 = 54012,5 у.м.е.
Теперь вычислим себестоимость 1 у.м.е.:
6362283 :54012,5 = 118 рублей
То есть себестоимость 1 кг меда - 118 рублей.
Следовательно, себестоимость остальной продукции :
- 1 кг перги - 236 рублей;
- 1 кг пыльцы - 354 рублей;
- 1 кг маточного молочка - 23600 рублей
- 1 кг прополиса - 590 рублей.
- 3) Рассчитаем цену реализации продукции.
Цена реализации рассчитывается по формуле:
Ц = С / (1-Пр)
где С - себестоимость производства единицы продукции;
Пр - минимально приемлемая доля прибыли в цене единицы продукции.
Наше предприятие хочет минимально приемлемую долю прибыли в цене единицы продукции в размере 20 процентов. Поэтому цена реализации 1 кг меда составит:
Цр = 118:(1 - 0,2) = 147,5 рублей.
Так как наша продукция относится к пищевой, то НДС составит 10 % от цены реализации. С учетом налога на добавленную стоимость цена 1 кг меда составит 147,5 + 14,75 = 162,25 рублей.
Аналогичным образом можно вычислить цену реализации с учетом НДС на остальную продукцию:
- 1 кг пыльцы - 389,4 рублей;
- 1 кг перги - 259,6 рублей;
- 1 кг прополиса - 649 рублей;
- 1 кг маточного молочка - 25960 рублей.
- 4) Рассчитаем точку безубыточности для продукции пчеловодства. Анализ безубыточности необходимо выполнить с целью определения минимального объёма реализации продукции, при котором доход от реализации равен издержкам производства.
Определяется как отношение условно-постоянных издержек к разнице между ценой и переменной составляющей себестоимости единицы продукции.
Точка безубыточности в условных медовых единицах продукции:
Точка б/у = 543900: ( 162,25 - 116,12) = 11791 у.м.е.
Точка безубыточности (в стоимостном выражении):
Затраты постоянные
Точка б/у = ---------------------------- = ____ руб.
1 - Удельный вес переменных
затрат в объёме продаж
Точка б/у =543900 : (1- 0,71) = 1875518 рублей
5) Под финансовой прочностью понимается разница между объемом продаж и объемом точки безубыточности, которая показывает финансовую устойчивость деятельности проектируемого предприятия в зависимости от ситуации на рынке и в производстве продукции. Данные о финансовой прочности предприятия показаны в таблице.
Таблица - Расчёт безубыточности и запаса финансовой прочности
Показатели |
год |
1. Объём продаж, руб. |
7660516.25 |
2. Условно-постоянные затраты, руб. |
543900 |
3. Удельный вес условно-переменных затрат в объёме продаж |
71 |
4. Точка безубыточности, руб. |
1875518 |
5. Запас финансовой прочности, руб. (стр. 1 - стр. 4) |
5784998,25 |
6. Коэффициент финансовой прочности |
75,5 |
Таким образом, в первый год деятельности с учетом налогов мы получим чистую прибыль в размере 7660516.25-6804784- ((7660516.25-6804784)*0,15)=727372.45 рублей.
Рентабельность продаж в первый год составит 727372,45:7660516,25*100 %= 9,5 %.
Рентабельность производства в первый год составит 727372,45: 6804784 *100 % = 10,7 %
Во второй год затраты станут в разы меньше.
Следовательно с учетом объема продаж предыдущего года чистая прибыль и рентабельность составит:
Чистая прибыль =5536488,9рублей
Рентабельность продаж во второй год = 72 %.
Рентабельность производства во второй год =482,7 %.