Меню
Главная
Авторизация/Регистрация
 
Главная arrow Финансы arrow Финансовая работа унитарного предприятия

Кредитование и расчеты предприятия

В процессе функционирования предприятий возникают хозяйственные связи, оформляемые и закрепляемые контрактами (договорами), согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей (работ, услуг), а другое - их получателем (потребителем), а значит, и плательщиком.

Кроме того, у предприятия возникают взаимоотношения с персоналом по оплате труда, с бюджетом по налогам, внебюджетными фондами и фондом социальной защиты и другими организациями и лицами. Все эти расчеты как правило осуществляются в денежной форме.

Расчеты совершаются в двух формах: путем безналичных перечислений через систему банка или в виде платежей наличными деньгами (безналичные и наличные расчеты).

Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты, обычно, производятся в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают учреждения банков, обслуживающие их.

Для успешного функционирования предприятия важно выбрать правильную форму расчетов.

Кредит (от лат. creditum) - нечто, переданное другому с уверенностью в возврате. Как экономическая категория кредит - это форма возвратного перераспределения денежных средств. С помощью кредита мобилизуются и используются кредитной системой на условиях возвратности временно свободные денежные средства предприятий, населения, а также средства государственного бюджета для обеспечения расширенного воспроизводства.

Возникновение кредита связано непосредственно со сферой обмена, где владельцы товаров противостоят друг другу как собственники, готовые вступить в экономически отношения. Один из партнеров (кредитор) готов предоставить другому (заемщику) деньги (имущество) на определенный срок с условием возврата эквивалентной стоимости, как правило, с оплатой этой услуги в виде процента.

Возможность возникновения и развития кредита связана с кругооборотом капитала. В процессе движения основного и оборотного капитала происходит высвобождение ресурсов или денежного капитала одних хозяйствующих субъектов и посредством кредита передаются во временное пользование на определенных условиях другим.

Потребность в существовании кредита вызвана необходимостью преодоления противоречия между постоянным образованием свободных ресурсов у отдельных субъектов хозяйствования и эффективным использованием их для нужд воспроизводства, а также необходимостью обеспечения в масштабах макроэкономики непрерывности кругооборота капитала в условиях функционирования отраслей с различной длительностью кругооборота. Кредит также позволяет гибко регулировать колебания, возникающие в процессе деятельности фирм: временная потребность в дополнительных ресурсах или, наоборот, временно высвободившиеся ресурсы.

Кредит способствует росту производства и товарооборота, движению капиталов внутри страны, трасформации денежных сбережений в капиталовложения, обновлению основного капитала. Экономическая роль кредита заключается в его способности объединить мелкие, разрозненные денежные средства, что позволяет рынку активно воздействовать на концентрацию и централизацию производства и капитала.

Кредитование осуществляется на основе некоторых принципов: возвратности, срочности, платности, обеспеченности, целевого использования и дифференцированности.

Роль кредита является динамичной и изменяется в зависимости от конкретных задач и целей экономического развития. Расширение сфер применения кредита во многом зависит от используемых форм и видов кредита. Роль кредита характеризуется также состоянием банковского законодательства и банковской системы. Чем совершеннее банковская система, тем многообразнее формы и виды кредита.

Кредит выражает совокупность экономических отношений, возникающих по поводу использования в обороте временно свободных денежных средств. Непрерывный кругооборот капитала в процессе воспроизводства приводит к возникновению потребности в деньгах, которая определяется необходимостью осуществления затрат на подготовку производства, его организацию, а также реализацию производственных товаров, работ, услуг.

Потребность в деньгах имеет неравномерный характер. Часть денежных средств может временно оставаться свободной у одного субъекта экономических отношений, потребность в деньгах у другого может превышать объем находящихся в его распоряжении денег. Кредит - это важная форма расширения предложения денег в экономике.

Для того чтобы деньги постоянно находились в обороте и обслуживали процесс воспроизводства, необходимо их перераспределение между субъектами рынка. Такое перераспределение происходит на основе предоставления денег взаймы на определенных условиях или принципах, стимулирующих, с одной стороны, мобилизацию денежных средств через формирование ссудного фонда, а с другой стороны, их эффективное использование и возврат. Перераспределение денег в данном случае не приводит к смене их собственника.

Деньги являются материальной основной кредита, его субстанцией. Однако кредит является более сложной экономической категорией, базирующейся на движении ссудного капитала. Деньги используются при немедленной оплате товаров, работ, услуг в момент совершения товарной сделки. Кредит позволяет приобрести товары, работы и услуги с рассрочкой платежа. Тогда один из участников сделки становится должником, или ссудозаемщиком, а другой - кредитором, или заимодавцем. Следует отметить, что рассрочка платежа фактически может означать предоставление в кредит товаров, а не денег, но участники такой операции выступают в качестве кредитора и заемщика, а ее завершением служат денежные расчеты, аналогичные по содержанию расчетам за кредит.

Кредитор - это участник сделки, предоставляющий деньги другому участнику взаймы на определенных условиях. Он несет ответственность за возврат кредита и процентов и обязан создать для этого правовую базу, то есть заключить с заемщиком договор. Кредитный договор должен содержать все условия предоставления, пользования и возврата кредита в соответствии с действующим законодательством.

Заемщик - это участник сделки, получающий деньги взаймы от другого участника на определенных условиях. Привлечение кредита создает предпосылки для расширенного воспроизводства. Ссудозаемщик должен быть платежеспособным и использовать кредит в операциях, приносящих прибыль. Для возврата кредита необходимо, чтобы денежные средства были высвобождены из оборота и направлены на погашение кредита и уплату процентов. Кредитор вправе контролировать процесс использования ссуды для того, чтобы обеспечить ее своевременный возврат.

Кредитование осуществляют на основе следующих принципов: возвратности, срочности, платности, обеспеченности, целевого использования и дифференцированности.

Принцип возвратности означает необходимость погашения кредита и практически выражается в перечислении соответствующей суммы денежных средств на счет предоставившей кредит кредитной организации или иного кредитора.

Принцип срочности заключается в необходимости погашения кредита не в любое приемлемое для заемщика время, а в установленный срок, зафиксированный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение этого условия дает кредитору право применять экономические санкции в форме увеличения взимаемого процента, а при дальнейшей отсрочке погашения кредита предъявлять требования в судебном порядке.

Принцип платности означает, что за предоставленный кредит заемщик уплачивает кредитору определенное вознаграждение - денежную сумму, рассчитанную как заранее установленный процент от величины ссуды.

Процентную ставку, а также порядок начисления и уплаты процентов определяет кредитор в договоре с заемщиком.

Принцип обеспеченности заключается в необходимости обеспечения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств. На практике этот принцип реализуется в предоставлении кредитов или под залог имущества заемщика, или под финансовые гарантии третьих лиц, берущих на себя обязательства погасить кредит в случае несостоятельности заемщика.

Принцип целевого использования означает, что кредитор для возможности реальной оценки степени риска невозврата кредита должен быть ознакомлен с целью его получения заемщиком. Практически он выражается в том, что в большинстве случаев кредитный договор содержит соответствующий раздел, в котором конкретно определена эта цель, а также в контроле со стороны кредитора за соблюдением данного условия заемщиком. Использование целевого кредита не по назначению может стать основанием для досрочного отзыва кредита или ведения штрафного (повышенного) процента.

Принцип дифференцированноети залючается в возможности дифференцированного подхода кредиторов к различным категориям потенциальных заемщиков, который может быть вызван какими-либо интересами самих кредиторов или проводимой государством политикой поддержки отдельных отраслей и сфер деятельности.

Однако рассматривать кредит просто как переток ресурсов от кредиторов к заемщикам, осуществляемый на основе приведенных принципов, было бы не совсем верно. Для полного понимания его сущности необходимо определить, какие функции он выполняет в народном хозяйстве и какую роль играет в развитии экономики.

Функции кредита и его роль - понятия неотделимые друг от друга. Функции кредита - это его общественное назначение, а роль - это результат, полученный в процессе выполнения функций.

Функции кредита вытекают из его сущности, позволяют раскрыть ее с позиций тех задач, которые решаются в экономике с помощью кредита. Функции кредита отражают его практическую значимость и взаимодействие с другими экономическими категориями и процессами.

Важнейшие функции кредита:

перераспределение стоимости;

контроль за движением ссуженной стоимости;

стимулирование экономии затрат.

Кредит способствует ускорению оборачиваемости капитала и экономии общественных затрат. Использование кредита в отраслях, обеспечивающих технологический прогресс, насыщение рынка высококачественными и конкурентными товарами создает предпосылки для экономического роста.

Временно свободные ресурсы размещаются, как правило, в те отрасли и виды деятельности, которые позволяют удовлетворять общественные потребности возмещать затраты.

Таким образом, специфика стимулирования экономии затрат через кредит заключается в том, что привлекаемые взаймы деньги или товары должны быть размещены в соответствии с экономической целесообразностью и эффективностью, с минимальным риском, а перевод окупаемости затрат должен соответствовать сроку кредита.

Роль и значение кредита заключается в следующем:

1. Кредит позволяет субъектам рынка расширять масштабы экономической деятельности и потребления, способствуя росту производства и жизненного уровня населения. Условия предоставления кредита определяются состоянием экономики и кредитной сферы. Расширение спроса на кредит означает устойчивое динамичное развитие экономики. Это происходит на фоне снижения процентных ставок. Сжатие спроса на кредит отражает неустойчивое состояние экономики и сокращение инвестиционной активности. Оно снижает совокупный спрос и сопровождается ростом процентных ставок.

Расширение и сжатие спроса на кредит - это результат денежно-кредитной политики государства, ориентированной на конкретные макроэкономические показатели. Спрос на кредит детерминирован в зависимости от категории заемщика: государство, предприниматели, домашние хозяйства. При расширении кредита государству увеличивается объем бюджета, что приводит к росту услуг, оказываемых государством, социальной сферы и государственных инвестиций. Однако это может способствовать в краткосрочном плане росту инфляции. Спрос на кредит со стороны предпринимателей означает развитие конкурентного сектора экономики. Расширение потребительского кредита, предоставляемого домашним хозяйствам, является знаком того, что рост потребления приведет к расширению совокупного спроса и жизненного уровня населения. Особое значение имеет ипотечный кредит, так как он способствует развитию рынка недвижимости и росту долговременных вложений.

2. Кредит стимулирует развитие определенных сегментов рынка.

Осуществляя перераспределение средств в экономике, кредит способствует тому, что накопление капитала -- это управляемый процесс. В зависимости от того, какая форма кредита превалирует в тот или иной отрезок, средства будут накапливаться в наиболее привлекательном для кредита сегменте рынка, способствуя его более быстрому развитию по сравнению с остальными сегментами. Таким образом, могут задаваться параметры структурного развития экономики. Стимулирование реструктуризации через кредит - важное направление денежно- кредитной политики.

3. Кредит обеспечивает инвестиционный процесс необходимыми ресурсами.

Для него необходим долгосрочный кредит. Им в свою очередь должны быть противопоставлен собственный капитал и долгосрочные депозиты банков. Поскольку инвестиции имеют длительный срок окупаемости, то использование кредита предпочтительнее, чем отвлечение собственных средств предприятий. Однако для этого требуется достаточно высоки и уровень капитализации банковской системы и наличие больших накопленных в предприятиях временно свободных ресурсов, помещаемых на банковские депозиты. Применение кредита в инвестиционной сфере зачастую сопровождается предоставлением льгот по процентным ставкам и другим условиям кредита, а также гарантий. Такие льготы могут вытекать из условий рефинансирования банков со стороны Национального банка, а также быть обусловлены программами развития государства в целом и отдельных территорий. Банковские льготы могут быть увязаны с налоговыми льготами, создающими благоприятные условия для инвестиционного кредита.

4. Кредит также обеспечивает платежно-расчетную дисциплину между субъектами экономической деятельности. При недостатке собственных оборотных средств предприятия задерживают платежи, что может вызывать цепную реакцию у контрагентов. Доступность кредита позволяет покрывать временную потребность в оборотных средствах, не вызывая сбоев в выполнении договорных обязательств и не приводя к ухудшению финансового положения поставщиков продукции, работ и услуг, укрепляя хозяйственные связи. К задержкам в оплате может приводить и несовершенная банковская платежная система. В этом случае кредит необходим для развития банковской инфраструктуры.

Кредит повышает жизненный уровень населения. Доступность кредита для домашних хозяйств расширяет спрос на товары народного потребления, особенно товары длительного пользования, а также объекты недвижимости. Основанием для использования кредита физическими лицами является рост заработной платы и других доходов. Он способствует росту сбережений населения. Поскольку домашние хозяйства не только потребляют товары и услуги, но и являются фактором производства в процессе производства тех же самых товаров и услуг, то использование ими кредита отражает рост качества жизни и совокупных доходов в государстве.

Кредит способствует развитию международных экономических связей. В экспортных отраслях экономики он способствует укреплению позиций государства на внешних рынках. Предоставление кредита импортерам увеличивает предложение товаров на внутреннем рынке, способствуя удовлетворению растущего платежеспособного спроса, привлечению в страну передовых технологий и оборудования. С помощью кредита достигается положительное сальдо торгового баланса, необходимое для поддержания устойчивости национальной валюты. Кредит используется также для вложений в иностранную экономику с целью расширения политического и экономического влияния государства и его резидентов. Повышение роли кредита в развитии международных связей обусловлено глобализацией мировой экономики.

Роль кредита является динамичной и изменяется в зависимости от конкретных задач и целей экономического развития. Расширение сфер применения кредита во многом зависит от используемых форм и видов кредита.

Роль кредита характеризуется также состоянием банковского законодательства и банковской системы. Чем совершеннее банковская система, тем многообразнее формы и виды кредита.

Повышение роли кредита сопровождается, как правило, его расширением в экономике. Границей такого расширения служит необходимость поддержания сбалансированности между спросом и предложением кредита для обеспечения экономического роста и повышения жизненного уровня населения. При недостатке кредита происходит сужение производства, сбои в платежах и расчетах, ухудшается торговый баланс государства.

По данным бухгалтерского баланса (приложение Б) проведем анализ расчетов УП "ТУУС" за 2005 г.

Долгосрочные кредиты и займы на конец отчетного периода составили 10340 тыс. руб. и остались неизменными по сравнению с началом периода. Изменилась сумма и структура кредиторской задолженности. На начало 01.01.2005 г. кредиторская задолженность составляла 6925 тыс. руб., а на конец периода - 81077 тыс. руб., таким образом, произошло увеличение кредиторской задолженности на 74152 тыс. руб. Проведем анализ ее структуры.

Структура кредиторской задолженности на 01.01.2005 г

Рисунок 7. Структура кредиторской задолженности на 01.01.2005 г.

Структура кредиторской задолженности на 01.01.2006 г

Рисунок 8. Структура кредиторской задолженности на 01.01.2006 г.

На 01.01.2005 г. в кредиторской задолженности 94,8 % составляли расчеты с поставщиками и подрядчиками и 5,2 % расчеты по налогам и сборам. На 01.01.2006 г. структура кредиторской задолженности следующая:

  • 54,5 % - расчеты с поставщиками и подрядчиками;
  • 1,5 % - расчеты по оплате труда;
  • 1,1 % - расчеты по налогам и сборам;
  • 0,6 % - расчеты по социальному страхованию и обеспечению;
  • 42,3 % - расчеты с разными дебиторами и кредиторами.

Согласно договору финансовой аренды (лизинга) № 03-01-04 от 08.01.04 г. УП "ТУУС" приобрело в лизинг оборудование у ООО "Синергия". Первоначальная стоимость оборудования, приобретенного УП "ТУУС" в лизинг, составляет 33 736 932 руб., в том числе НДС (18 %) 5 146 312 руб. УП "ТУУС" перечисляет лизинговые платежи на расчетный счет ООО "Синергия" согласно графику лизинговых платежей (таблица 4) и ценой договора лизинга.

Таблица 4. График лизинговых платежей

Дата платежа

Лизинговый платеж, всего (с НДС ставка 18 %), руб.

Инвестиции

расходы в части первоначальной стоимости объекта лизинга, руб.

Прочие инвестиции

расходы и вознаграждения арендодателя, руб.

всего

НДС (ставка 18 %)

инвестиции расходы в части первоначальной стоимости объекта лизинга

всего

НДС (ставка 18 %)

прочие инвестиции

расходы и вознаграждения арендодателя

15.03.2004

950471

0

0

0

950471

144987

805484

15.04.2004

1513812

220000

33559

186441

1293812

197361

1096451

15.05.2004

1506889

220000

33559

186441

1286889

196305

1090584

15.06.2004

1499966

220000

33559

186441

1279966

195249

1084717

15.07.2004

1493044

220000

33559

186441

1273044

194193

1078851

15.08.2004

1486121

220000

33559

186441

1266121

193137

1072984

15.09.2004

1479198

220000

33559

186441

1259198

192081

1067117

15.10.2004

2352276

1100000

167797

932203

1252276

191025

1061251

15.11.2004

2317662

1100000

167797

932203

1217662

185745

1031917

15.12.2004

2283049

1100000

167797

932203

1183049

180465

1002584

15.01.2005

2248436

1100000

167797

932203

1148436

175185

973251

15.02.2005

2213822

1100000

167797

932203

1113822

169905

943917

15.03.2005

2179209

1100000

167797

932203

1079209

164625

914584

15.04.2005

2364596

1320000

201356

1118644

1044596

159345

885251

15.05.2005

2323060

1320000

201356

1118644

1003060

153009

850051

15.06.2005

2281524

1320000

201356

1118644

961524

146673

814851

15.07.2005

2239988

1320000

201356

1118644

919988

140337

779651

15.08.2005

2198542

1320000

201356

1118644

878452

134001

744451

15.09.2005

2156916

1320000

201356

1118644

836916

127665

709251

15.10.2005

3335380

2540000

387458

2152542

795380

121329

674051

15.11.2005

3255454

2540000

387458

2152542

715454

109137

606317

15.12.2005

3175529

2540000

387458

2152542

635529

96945

538584

15.01.2006

3095604

2540000

387458

2152542

555604

84753

470851

15.02.2006

3015678

2540000

387458

2152542

475678

72561

403117

10.03.2006

2164482

1823239

278119

1545120

341243

52054

289189

Итого:

55130618

30363239

4631681

25731558

24767379

3778074

20989307

Выкупной платеж

12.03.2006

3373693

3373693

514631

2859062

Всего:

58504311

33736932

5146312

28590620

24767379

3778074

20989307

Если дата платежа приходиться на выходной или праздничный день, то платеж переносится на предшествующий день.

Согласно договору лизинга УП "ТУУС" имеет право досрочно выкупить объект лизинга и должно уведомить об этом за 10 дней до предполагаемого момента выкупа.

Объект лизинга на весь период действия договора находится на балансе ООО "Синергия", которое уплачивает налог на недвижимость, другие налоги и неналоговые платежи в бюджет и внебюджетные фонды, связанные с объектом лизинга. Объект лизинга в период действия договора лизинга не подлежит переоценке. УП "ТУУС" уплачивает износ в размере 90 % от стоимости объекта лизинга за период действия договора финансовой аренды.

Цена договора лизинга: 58 504 311 руб., в том числе НДС 18 % - 8 924 386 руб. Выкупная стоимость объекта лизинга 33 736 932 руб., в том числе НДС (18 %) - 5 146 312 руб.

Размеры лизинговых платежей могут быть изменены в случаях.

  • - увеличения или уменьшения размера ставки банка по привлеченной ссуде;
  • - изменения налогового законодательства.

Изменение размера лизинговых платежей производится только в размерах достаточных для покрытия дополнительно возникших фактических инвестиционных расходов, налоговых и неналоговых платежей в бюджет ООО "Синергия". При уменьшении ставки кредитования право уменьшения лизинговых платежей принадлежит УП "ТУУС". Изменение размера лизинговых платежей производится на основании оригиналов кредитного договора и дополнений к нему.

Для УП "ТУУС" активная работа на рынке лизинговых услуг обусловливает оперативное обновление основного капитала, без крупных разовых инвестиций. Кроме того, участие в лизинговых операциях дает возможность производительно использовать необходимое им оборудование, не приобретая его в собственность и не прибегая к разорительным кредитам.

 
Если Вы заметили ошибку в тексте выделите слово и нажмите Shift + Enter
< Предыдущая   СОДЕРЖАНИЕ   Следующая >
 

СКАЧАТЬ ОРИГИНАЛ
Финансовая работа унитарного предприятия