Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Цель анализа прибыли организации - финансово-экономическое обоснование вариантов управленческих решений, реализация которых позволит обеспечить устойчивый рост её финансовых результатов. Для изучения прибыли за отчетный период необходимо:

  • 1) проанализировать выполнение плана финансовых результатов компании в целом, а также по направлениям деятельности, по структурным подразделениям;
  • 2) провести структурно-динамический анализ показателей прибыли;
  • 3) выявить и измерить влияние внешних и внутренних факторов на формирование финансовых результатов;
  • 4) установить резервы роста прибыли и разработать меры по их мобилизации.

Методика расчета факторных влияний на прибыль от продаж и чистую прибыль включает следующие этапы:

1. Расчет влияния фактора «выручка от продаж»

(6.10)

где Р - прибыль

N - выручка.

R - рентабельность.

ДРпрод(N) = 35663*0,180 = 6414,18 т.р.

За счет роста выручки, прибыль увеличилась на 6414,18 т.р.

2. Расчет влияния фактора «себестоимость».

(6.11)

где d - доля себестоимости в выручке.

ДРпрод(с/с) = 91936*0,001 = 64,40 т.р.

За счет увеличения доли себестоимости в выручке, предприятие недополучило дополнительную прибыль в размере 64,40 т.р.

3. Расчет влияния фактора «коммерческие расходы».

(6.12)

где d - доля коммерческих расходов в выручке.

ДРпрод(КР) = 91936*(-0,012) = -1069,22 т.р.

Уменьшение доли коммерческих расходов привело к росту прибыли от продаж в размере 1069,22 т.р.

4. Расчет влияния фактора «управленческие расходы».

(6.13)

где d - доля управленческих расходов в выручке.

ДРпрод(УР) = 91936*0 = 0 т.р.

У данной организации нет управленческих расходов.

Баланс отклонений:

ДРпрод = ДР1прод - ДР0прод = ДРпрод(N) + ДРпрод(с/с) + ДРпрод(КР)+ ДРпрод(УР)(6.14)

17540-10121 = 6414,18-64,40+1069,22+0 = 7419,00 т.р.

Остальные факторы - прочие доходы и расходы, ОНА, ОНО - не оказывают столь существенного влияния на прибыль как факторы хозяйственной сферы. Влияние этих факторов определяется по абсолютным отклонениям.

Все показатели необходимо разделить на факторы прямого и обратного влияния по отношению к прибыли. На какую величину увеличится (уменьшиться) показатель - фактор прямого действия, на такую же увеличится (уменьшиться) сумма (прибыль). Факторы обратного действия (расходы) влияют на сумму прибыли наоборот.

Таблица 6.2 - Влияние факторов на чистую прибыль

Фактор

Значение влияния фактора, т.р.

Выручка от продаж

6414

Себестоимость

-64

Коммерческие расходы

1069

Управленческие расходы

0

Прибыль (убыток) от продаж

7419

Проценты к получению

0

Проценты к уплате

1290

Доходы от участия в других организациях

0

Прочие доходы

-835

Прочие расходы

-537

Отложенные налоговые активы

 

Отложенные налоговые обязательства

 

Текущий налог на прибыль

-1761

Чистая прибыль (убыток) отчетного года

5576

Вывод. Из данного расчета видно, что чистая прибыль увеличилась за рассматриваемый период на 5576 тыс.р., а прибыль от продаж - на 7419 тыс.р. Наибольшее влияние на рост прибыли от продаж оказал рост выручки. На конечное значение чистой прибыли оказали также свое влияние сокращение доходов, рост расходов и налога на прибыль.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >