var div_970x90 = [[970, 90],[728, 90]]; var div_336x280 = [[250,250],[300,250],[320,170],[320,200],[320,250],[336,280]]; var div_300x600 = [[240,400],[240,600],[250,250],[300,250],[300,300],[300,320],[300,400],[300,500],[300,600]]; var div_650x333 = [[336,280],[580,332],[580,333],[650,333]]; googletag.cmd.push(function() { var map650x333 = googletag.sizeMapping().addSize([992, 0], div_650x333).addSize([0, 0], [[336,280]]).build(); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_336x280_top', div_336x280, 'div-336x280_top').addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_336x280_1', div_650x333, 'div-336x280_1').defineSizeMapping(map650x333).addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_336x280_2', div_336x280, 'div-336x280_2').addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_336x280_3', div_336x280, 'div-336x280_3').addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_336x280_btm', div_650x333, 'div-336x280_btm').defineSizeMapping(map650x333).addService(googletag.pubads()); googletag.pubads().enableSingleRequest(); googletag.pubads().collapseEmptyDivs(); googletag.enableServices(); }); googletag.cmd.push(function() { // not render hided ads according grid css var map300x600 = googletag.sizeMapping().addSize([768, 0], div_300x600).addSize([0, 0], []).build(); var map970x90 = googletag.sizeMapping().addSize([992, 0], div_970x90).addSize([768, 0], [[728, 90]]).addSize([0, 0], []).build(); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_970x90', div_970x90, 'div-970x90').defineSizeMapping(map970x90).addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_970x90_btm', div_970x90, 'div-970x90_btm').defineSizeMapping(map970x90).addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_300x600', div_300x600, 'div-300x600').defineSizeMapping(map300x600).addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_300x600_sticky', div_300x600, 'div-300x600_sticky').defineSizeMapping(map300x600).addService(googletag.pubads()); googletag.defineSlot('/21931593928/vuzlit_rich', [1, 1], 'div-rich').addService(googletag.pubads()); googletag.pubads().enableSingleRequest(); googletag.enableServices(); });

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Объектом исследования данной курсовой работы является Открытое акционерное общество ОАО «НЭСК» в г. Краснодар.

Предметом анализа является дебиторская и кредиторская задолженность ОАО «НЭСК».

В результате проведенного анализа финансовой отчетности представленного предприятия можно сделать следующие выводы:

  • 1. за исследуемый период (2008-2010г.г.) объем выручки увеличился на 7173720 т.р., это произошло за счет изменения стоимости продукции на и за счет увеличения количества продукции (в стоимостном выражении) на 5742590 т.р. (расчет приведен ниже). Также за период 2008-2010 г.г. прибыль от продаж увеличилась на 494781 т.р., сальдо прочих доходов и расходов уменьшилось на 916029 т.р., чистая прибыль уменьшилась на 441907 т.р., стоимость имущества увеличилась на 674762т.р., численность персонала увеличилась на 65 человек, производительность труда увеличилась на 7221 т.р., затраты на 1 руб. выручки увеличились на 23,43 руб. Рентабельность продаж увеличилась на 2,25%, рентабельность активов снизилась на 1,65%.
  • 2. на предприятии в 2008г. присутствует только краткосрочная задолженность, которая состоит из задолженности покупателей и заказчиков, выданных авансов и задолженности прочих дебиторов. При этом уже к концу 2009 г. появляется долгосрочная дебиторская задолженность, в 2010 г. ее сумма увеличивается, но она все равно остается незначительной. В общем, сумма дебиторской задолженности увеличилась на 317 млн. руб. в 2010 г. по сравнению с 2008 г. и увеличение в 2010 г. по сравнению с 2009 г. составило 58 млн. руб.
  • 3. в структуре дебиторской задолженности основной удельный вес занимает дебиторская задолженность сроком погашения от 1 месяца до 3 месяцев (75,6%, 44,5% и 46,6%), в 2009 году в структуре нет задолженности сроком погашения свыше 1года. Данные изменения говорят о положительной тенденции в изменении структуры дебиторской задолженности, т.к. отсутствует просроченная дебиторская задолженность, все долги погашаются партнерами в срок. Но при этом следует учитывать, что увеличение срока погашения задолженности (даже в пределах договора) ведет к изъятию определенной суммы денежных средств из наличного оборота предприятия.
  • 4. наибольшую часть в общей сумме задолженности перед кредиторами занимают обязательства со сроком погашения от 3 до 6 месяцев. Стоит также отметить, что размер этой задолженности ежегодно уменьшается, увеличивая задолженность от 6 месяцев до 1 года. В 2008г. задолженности со сроком погашения более 1 года не было, а к концу исследуемого периода ее размер стал ничтожно малым по сравнению с общим объемом кредиторской задолженности. Это означает, что предприятие регулярно изыскивает средства на погашение своих обязательств.
  • 5. Дебиторская задолженность оборачивается быстрее, чем кредиторская. Отсюда можно сделать вывод, что высвобождающиеся денежные средства от должников в масштабе деятельности предприятия недостаточны для погашения текущих потребностей и кредиторской задолженности. А это, в свою очередь, может привести к неплатежеспособности предприятия.

Катализатором бизнеса, как известно, являются деньги. Одним из самых доступных способов получения необходимых средств является факторинг.

Факторинг (англ. factoring от англ. factor -- посредник, торговый агент) -- это комплекс услуг для производителей и поставщиков, ведущих торговую деятельность на условиях отсрочки платежа.

В операции факторинга обычно участвуют три лица: фактор (факторинговая компания или банк) -- покупатель требования, поставщик товара (кредитор) и покупатель товара (дебитор). Основной деятельностью факторинговой компании является кредитование поставщиков путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей 180 дней. Между факторинговой компанией и поставщиком товара заключается договор о том, что ей по мере возникновения требований по оплате поставок продукции предъявляются счета-фактуры или другие платёжные документы. Факторинговая компания осуществляет дисконтирование этих документов путём выплаты клиенту 60?90 % стоимости требований. После оплаты продукции покупателем факторинговая компания доплачивает остаток суммы поставщику, удерживая процент с него за предоставленный кредит и комиссионные платежи за оказанные услуги.

Используя факторинг, предлагаемый ОАО АКБ «РОСБАНК», предприятие ОАО «НЭСК» сможет высвободить до 1687602 тыс. руб., что практически полностью погасит дебиторскую задолженность. А высвобожденные средства можно направить на реструктуризацию долгосрочной кредиторской задолженности.

Реструктуризация различного рода долгов представляет собой сложный процесс, в каждом конкретном случае её проведение зависит от тех обстоятельств, которые сложились в результате хозяйственной деятельности организации. Положительные или негативные моменты проведения реструктуризации долгов во многом зависят от характера условий ранее заключенных договоров, предусмотренных штрафных санкций, объема и вида долгов или обязательств, сроков их исполнения или выплат, финансового состояния кредиторов, установленных ставок рефинансирования, общей экономической ситуации в стране и регионе.

За счет проведенных операций предприятие сокращает свою долгосрочную кредиторскую задолженность до 827398 тыс. руб., ее оборачиваемость возрастает более чем в 2 раза. Таким образом, растет выручка, сокращаются расходы, а значит, растет прибыль, что, несомненно, положительно сказывается на финансовом состоянии предприятия.

дебиторская кредиторская задолженность факторинг

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   Загрузить   След >